+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Двойное налогообложение кипр россия

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Правительство Российской Федерации и Правительство Республики Кипр, желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и с целью поощрения экономического сотрудничества между двумя странами, согласились о нижеследующем:. Лица, к которым применяется Соглашение. Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств. Налоги, на которые распространяется Соглашение. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и капитал, взимаемым от имени каждого Договаривающегося Государства или его политических подразделений или местных органов власти, независимо от способа их взимания.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Не вступила в силу Российская Федерация ратифицировала Конвенцию от Перейти к полной версии сайта.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Просим разъяснить, можно ли рассматривать деятельность указанной гражданки как независимые личные услуги в соответствии со ст. Согласно комментариям к ст. В связи с изложенным, а также учитывая тот факт, что за свою деятельность гражданка Монголии получает от фирмы ежемесячное вознаграждение, нет никаких оснований для признания деятельности указанной гражданки в качестве агента с независимым статусом. Просим разъяснить, как следует понимать п.

Положение данного пункта ст. Однако следует иметь в виду, что вопрос предо-ставления освобождения от налогообложения отдельных видов доходов на основании других статей российско-кипрского Соглашения от 29 октября года решается в зависимости от того, является или не является осуществляемая резидентом Кипра в Российской Федерации деятельность например продажа, аренда движимого имущества основной или регулярной для данной компании, в зависимости от чего ее деятельность признается или не признается осуществляемой через постоянное представительство для целей налогообложения.

Одновременно информируем, что межправительственное Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря года увязывает налогообложение доходов от имущества в Российской Федерации с наличием или отсутствием постоянного представительства на территории России.

Кипрская компания, не имеющая ни офиса или иного места осуществления деятельности на территории Российской Федерации, ни персонала, заключила договор простого товарищества с российской компанией.

В соответствии с условиями данного договора кипрская компания вносит в качестве вклада денежные средства для осуществления инвестиций простым товариществом в акции российских компаний на российском фондовом рынке. По условиям договора российская компания ведет общие дела простого товарищества, перечисляет часть возникающего дохода кипрской компании пропорционально доле участия данной компании в простом товариществе.

Просим подтвердить, что суммы дохода, перечисляемые кипрской компании, относятся к доходам иностранного юридического лица, не связанным с деятельностью через постоянное представительство, и могут быть освобождены от обложения налогом у источника в соответствии со ст. Учитывая особенности такой организационной формы, как простое товарищество, считаем, что несмотря на то, что один участник товарищества может быть уполномочен действовать от имени всех остальных участников товарищества, товарищи при осуществлении предпринимательской деятельности отвечают солидарно по всем общим обязательствам независимо от оснований их возникновения.

При этом согласно положениям главы 55 ГК РФ договор простого товарищества представляет собой договор о совместной деятельности, при заключении которого стороны обязуются совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли. Учитывая вышеизложенное, полагаем, что российский резидент, с которым кипрская компания заключила договор простого товарищества, представляет как свои интересы, так и в равной мере интересы другого участника, то есть указанного резидента Кипра.

В этом смысле для налоговых целей в рамках ведения совместной деятельности российская компания - участник совместной деятельности будет рассматриваться как постоянное представительство кипрской компании. Таким образом, доходы кипрской компании от деятельности в Российской Федерации в рамках простого товарищества, созданного по российскому законодательству, подлежат налогообложению в соответствии с положениями ст. Вместе с тем хотелось бы отметить, что доходы простого товарищества от деятельности в форме сделок купли-продажи акций российских компаний на российском фондовом рынке не могут подпадать под действие положений ст.

Кипрская фирма заключила с российским юридическим лицом договор комиссии, в соответствии с которым российское юридическое лицо, являясь комиссионером, осуществляет на территории Российской Федерации реализацию товаров, собственником которых является комитент - кипрская компания. При этом в соответствии с договором комиссионер действует от своего имени, но за счет комитента, в рамках своей обычной деятельности.

Российское юридическое лицо комиссионер не является дочерней компанией кипрской фирмы, никак не зависит от кипрской фирмы и не имеет полномочий на заключение контрактов от ее имени. Просим разъяснить, будет ли рассматриваться деятельность российской компании как образующая постоянное представительство, учитывая положения российско-кипрского налогового Соглашения от 5 декабря года.

В ней также выделяются ситуации, при которых деятельность такого резидента не рассматривается как создающая постоянное представительство. В частности, п. Лицо, которое действует от имени предприятия и деятельность которого регулируется подробными инструкциями или находится под существенным контролем со стороны предприятия, не может считаться независимым от предприятия. Следует иметь в виду, что если агент не только продает товары или продукцию предприятия от своего собственного имени, но обычно действует в отношении этого предприятия как постоянный агент, уполномоченный заключать контракты, то в связи с такой деятельностью он будет считаться постоянным представительством предприятия, так как он действует вне рамок своего обычного бизнеса.

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание указанные в вопросе условия деятельности кипрской компании на территории Российской Федерации через комиссионера - российское юридическое лицо, в соответствии с п. Российское предприятие заключило с иностранными судовладельцами Либерии и острова Мэн договора бербоут-чартера на два танкера.

Просим разъяснить, как следует рассматривать доход, перечисляемый иностранному судовладельцу: как доход от фрахта или как доход от сдачи в аренду имущества? Согласно ст. В соответствии с п. При этом принимаются во внимание положения соглашений об избежании двойного налогообложения доходов, заключаемых Российской Федерацией с иностранными государствами, которые могут предусматривать иные правила налогообложения данных доходов.

Поскольку ни с Либерией, ни с островом Мэн указанные соглашения не были заключены, то налогообложение доходов иностранных юридических лиц, получаемых из источников в Российской Федерации по договору бербоут-чартера договор аренды транспортного средства , регулируется налоговым законодательством Российской Федерации.

Приводит ли деятельность компании ФРГ по оказанию услуг российскому предприятию к образованию постоянного представительства в случае, если немецкий персонал работает в России вахтовым методом в течение 3 лет на одном и том же предприятии, но не имеет своих либо арендованных помещений и оборудования?

Деятельность фирмы по оказанию услуг россий-скому предприятию может приводить к образованию постоянного представительства. В этой связи доходы от указанной деятельности подлежат обложению налогом на прибыль доходы в Российской Федерации, так как коммерческая деятельность немецкой компании осуществляется в течение продолжительного периода времени, на постоянной основе и связана с определенной географической точкой.

Эти условия являются необходимыми и достаточными для квалификации деятельности названной компании в качестве осуществляемой через постоянное представительство. Об этом свидетельствует п. Отсутствие же собственных либо арендованных помещений, мебели, технической аппаратуры, компьютеров, телефонов и автомобилей в России, свидетельствующее, по мнению ряда иностранных компаний, о том, что отсутствие прав собственности на указанное имущество дает основание квалифицировать деятельность компании как осуществляемую не через постоянное представительство, также противоречит положениям ст.

Наше предприятие выполняет шефмонтажные работы согласно контракту на металлургическом комбинате в Болгарии постоянно с года. Болгарская сторона считает, что налогообложение должно осуществляться в соответствии со ст. По нашему мнению, речь идет о налогообложении вознаграждения за технические услуги. Просим разъяснить, в какой стране и с каких доходов следует платить налоги нашему предприятию за технические услуги, оказанные российской стороной болгарской стороне.

Деятельность данного предприятия в Болгарии должна рассматриваться в соответствии с положениями ст. По нашему мнению, положения п. В данном случае применяются положения ст. В соответствии со ст. При этом налог с доходов постоянного представительства у источника выплаты удерживаться не должен. В соответствии с положениями ст. Сумма налога на прибыль доход , уплаченная в соответствии с законодательством Болгарии, засчитывается при расчете обязательств по уплате налога на прибыль в России.

При этом размер вычета не может превышать сумму налога, рассчитанного в связи с такой же прибылью доходом согласно нормам российского законодательства. Иностранная компания - резидент Велико-британии, основной деятельностью которой является сбор и предоставление информации, оказывает информационные услуги российским юридическим лицам. Оплата за услуги поступает в Лондон на счета иностранной компании. На основании контракта между ними о предоставлении услуг по сбору и обработке данных иностранная фирма, зарегистрированная в России, осуществляет также сбор информации через лиц, указанных резидентом Великобритании, и обработку информации на территории России, передачу ее иностранной компании, за что получает регулярное вознаграждение за оказанные услуги.

В соответствии с уставом деятельность фирмы осуществляется исключительно в интересах резидента Великобритании. Кроме того, обе компании имеют одного владельца. Просим разъяснить, подлежат ли налогообложению доходы иностранного юридического лица в Российской Федерации. Какой налог при этом должен уплачиваться: налог на прибыль или налог на доходы у источника? Иностранное юридическое лицо далее - Компания использует в Российской Федерации для осущест-вления своей основной деятельности сбор и предо-ставление информации находящееся в ее собственности оборудование, поставляемое через постоянное место деятельности, находящееся в России далее - Фирма , российским юридическим лицам.

Фирма осуществляет установку данного оборудования, обслуживает и поддерживает его на постоянной основе. Кроме того, Фирма регулярно получает указания от Компании и вознаграждения за услуги сбор, обработка информации на территории Российской Федерации и передача информации , предоставляемые Фирмой Компании на основании договора между ними о предоставлении услуг по обработке данных.

В соответствии с уставом деятельность Фирмы осуществляется преимущественно для Компании, кроме того, обе компании имеют одного собственника. Из вышеуказанного следует, что Фирма является для английской компании агентом с зависимым статусом.

Вышеперечисленные условия осуществления деятельности в Российской Федерации в соответствии с комментариями к ст. Таким образом, на основании представленных копий документов, касающихся деятельности указанных компаний на территории Российской Федерации, можно сделать вывод о том, что деятельность компании - резидента Великобритании по предоставлению информации российским предприятиям и сбору информации на территории Российской Федерации приводит к образованию постоянного представительства, и доходы от такой деятельности, с учетом положений Конвенции между Россией и Великобританией об избежании двойного налогообложения доходов от 15 февраля года, подлежат обложению налогом на прибыль доходы в Россий-ской Федерации согласно российскому налоговому законодательству.

Как облагаются налогом дивиденды, выплачиваемые российской компанией своему акционеру - резиденту Испании, не осуществляющему деятельность в Российской Федерации на постоянной основе, который в полном объ-еме сразу же реинвестировал всю полученную сумму дивидендов в эту российскую компанию?

В отношениях между Россией и Испанией действует Конвенция между Правительством РФ и Правительством Испании об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 16 декабря года. Согласно положениям ст. С учетом действующей Конвенции, доходы в виде дивидендов, полученные испанской компанией в Российской Федерации, могут облагаться налогом как в Российской Федерации, так и в Испании.

Однако положения ст. Что касается порядка налогообложения реинвестированных дивидендов, то действующее российское налоговое законодательство не предусматривает каких-либо исключений в данном конкретном случае. Хотелось бы отметить, что некоторые зарубежные страны в своем законодательстве имеют положения, предоставляющие льготный режим налогообложения реинвестированных дивидендов, получаемых компаниями-нерезидентами. Однако такие льготы имеют жесткие ограничения, касающиеся, в частности, сферы деятельности компаний.

Просим разъяснить, будет ли относиться на себестоимость продукции в целях исчисления налога на прибыль плата за открытие кредитной линии? Плата за открытие кредитной линии не обозначена как отдельная категория расходов предприятий в Положении о составе затрат, утвержденном постановлением Правительства РФ от По нашему мнению, такого рода платеж относится к категории процентов плата за предоставление заемных средств и должен соответствующим образом относиться на расходы предприятия, с учетом положений подпункта i п.

Американская компания приобрела офисное здание в Москве и с января года производит сдачу здания в аренду. Просим разъяснить, в какой стране подлежит налогообложению имущество американской компании и доходы от недвижимого имущества. Таким образом, здание, принадлежащее американскому резиденту и находящееся на территории Российской Федерации, будет облагаться налогом на имущество в Российской Федерации.

С учетом вышеизложенного, доходы, получаемые американским резидентом от сдачи в аренду здания, находящегося на территории Российской Федерации, будут облагаться налогом на доходы в Российской Федерации.

Финская компания не зарегистрирована в российских налоговых органах и не имеет находящегося на территории Российской Федерации постоянного представительства. Компания занимается предоставлением в аренду транспортных средств по договорам аренды, которые ввозятся на территорию Российской Федерации на условиях временного ввоза. Договоры аренды не предусматривают выкупа арендуемого имущества.

Кроме того, финская компания заключила контракты на предоставление услуг на территории Российской Федерации. Правомерно ли требование налоговых органов о постановке на учет финской компании? Где осуществляется налогообложение доходов финского резидента от сдачи в аренду транспортных средств? Если деятельность осуществляется таким образом, то прибыль этого резидента может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к деятельности постоянного представительства.

С учетом действующего российского законодательства, иностранное юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, обязано встать на учет в налоговом органе по месту ее осуществления независимо от того, будет ли в дальнейшем такая деятельность признана осуществляемой через постоянное представительство в соответствии с законодательством Российской Федерации или международными соглашениями.

Что касается налогообложения доходов от сдачи в аренду имущества, то они будут включаться в состав общей прибыли постоянного представительства компании - резидента Финляндии, если деятельность этой компании на территории Российской Федерации осуществляется через постоянное представительство.

Однако если российский налоговый орган признает, что деятельность компании на территории Российской Федерации осуществлялась не через постоянное представительство, то в таком случае доходы от сдачи в аренду имущества, полученные из источников в Российской Федерации, будут облагаться налогом только в Финляндии в соответствии с п.

Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены.

Обзор новых изменений в соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией в 2016 году

Существование обширной и постоянно увеличивающейся сети соглашений об избежании двойного налогообложения является одним из основных условий, вносящих лепту в успех Кипра в качестве международного бизнес-центра. Налоговые соглашения являются легальным и очень полезным инструментом в сфере налогового планирования, который на практике защищает интересы юридических и физических лиц от двойной уплаты налогов на прибыль, полученную в других странах. Таким образом, предприятия международного бизнеса работают в стабильной обстановке и минимализированной ненадежности. Схема кипрских налоговых соглашений отвечает требованиям, предъявляемым OECD Организацией экономического сотрудничества и развития к модели налогового соглашения. Именно поэтому налоговая система Кипра соответствует международным стандартам и позволяет стране быть одним из ведущих мировых инвестиционных направлений. Эксперты ServPRO могут помочь вам извлечь максимальную выгоду из льготной системы кипрских соглашений об избежании двойного налогообложения и директив ЕС и внедрить оптимальную корпоративную структуру для ваших международных бизнес-операций. Соглашения об избежании двойного налогообложения Существование обширной и постоянно увеличивающейся сети соглашений об избежании двойного налогообложения является одним из основных условий, вносящих лепту в успех Кипра в качестве международного бизнес-центра.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

В данный момент отношения между Кипром и Российской Федерацией далее — РФ регулируются Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря г. Это Соглашение не устраивало Россию. Поскольку такая ситуация была невыгодна обоим государствам, было принято решение внести изменения в Соглашение. Данный Протокол вносит множество изменений в Соглашение.

Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас! Какие разъяснения дают кипрские налоговые органы компаниям, зарегистрированным на Кипре. Чем вызвана необходимость принять документ, регламентирующий порядок взаимодействия российских и кипрских налоговых органов. Как изменился порядок предоставления информации между российскими и кипрскими налоговыми органами после принятия Протокола к Соглашению об избежании двойного налогообложения. Как управлять российской недвижимостью с использованием юридических лиц, зарегистрированных на Кипре. Кипр - одна из самых привлекательных юрисдикций для российского бизнеса на сегодняшний день.

Кипр входит в состав государств ЕС и имеет исключительно выгодный налоговый режим. Конструктивное использование сети соглашений Кипра об избежании двойного налогообложения предоставило значительные выгоды для предприятий и частных лиц, решивших учредить юридические лица на Кипре.

Протокол вносит поправки в 10 существующих статей СИДН, а также представляет новую статью. Данный Протокол явился результатом переговоров, которые длились на протяжении последних нескольких лет.

Об избежании двойного налогообложения

Просим разъяснить, можно ли рассматривать деятельность указанной гражданки как независимые личные услуги в соответствии со ст. Согласно комментариям к ст. В связи с изложенным, а также учитывая тот факт, что за свою деятельность гражданка Монголии получает от фирмы ежемесячное вознаграждение, нет никаких оснований для признания деятельности указанной гражданки в качестве агента с независимым статусом. Просим разъяснить, как следует понимать п. Положение данного пункта ст.

В октябре г. Все анализировали неофициальные и официальные версии текста и в течение почти полутора лет гадали, как будет применяться этот загадочный документ и когда он вступит в силу. На Кипре вопрос ратификации решился практически в автоматическом режиме — ратификации как таковой в соответствии с местным законодательством и не требовалось, а необходимая публикация состоялась в сентябре г.

Navigation

В обзоре изменений в законодательство от 11 марта года 1 нами был рассмотрен ряд соглашений об избежании двойного налогообложения, а также протоколов, вносящих изменения в уже действующие соглашения, подписанные в период с по гг. В продолжение данного обзора ниже представлена информация по ключевым изменениям, которые вступили в силу в году либо начнут действовать в ближайшее время. В начале года было подписано первое Соглашение 2 , устанавливающее льготный режим налогообложения между Россией и Гонконгом. Цель соглашения: урегулирование вопросов налогообложения прибыли от предпринимательской деятельности, доходов от использования имущества, морских и воздушных перевозок, пассивных доходов, доходов физических лиц. Соглашение и Протокол к нему были ратифицированы Федеральным законом от 03 июля г. В соответствии с п. Соглашение вступает в силу, то есть с 01 января года. Положения, внесенные Протоколом, будут действовать в отношении налоговых периодов, начинающихся 1 января или после 1 января календарного года, следующего за годом, в котором Протокол вступит в силу.

Анализ соглашения между Кипром и Россией

Право на пособие имеют семьи, которые зарегистрированы и постоянно проживают на территории того региона, который входит в список неблагоприятных из-за демографической ситуации. В доходах семьи учитывают: заработная плата, пенсия, стипендия, вознаграждения и поощрения, денежное довольствие военнослужащих.

Подтверждать право на выплаты нужно раз в год и заново подавать весь пакет документов. Если оформить пособие в первые 6 месяцев жизни малыша, то его начислят за весь период, начиная с момента рождения. Оформить пособие можно не позднее чем через 6 месяцев, после того как ребенку исполнится 3 года.

В некоторых субъектах минимальный срок подачи документов устанавливается самостоятельно, например в Нижнем Новгороде нужно собрать и подать пакет документов не позднее чем ребенку исполнится 3 месяца.

Соглашения об избежании двойного налогообложения одним из основных условий, вносящих лепту в успех Кипра в качестве Россия. Russia.

Сертификат можно оформить в подарок. БЕСПЛАТНЫЙ ЗВОНОК В ЮРИДИЧЕСКУЮ СЛУЖБУ КОМПАНИИ Бесплатный звонок по многоканальному телефону 8 800Skypeприложение. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ТИПОВЫХ ДОГОВОРОВ И БЛАНКОВ В повседневной жизни мы часто сталкиваемся с необходимостью письменного оформления правовых отношений.

ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ Письменная информационно-аналитическая аннотация с обзором изменений в законодательстве РФ (без учета изменений регионального законодательства) по интересующей Вас сфере права без проведения анализа правовых последствий вступления в силу указанных изменений применительно к конкретной ситуации Клиента.

Рад Вас приветствовать на своей странице. Меня зовут Alex Brand. Более 15 лет назад я открыл в себе дар ясновидения.

После смерти матир адвокат посоветовал переоформить квартиру на меня с согласия отца. В настоящее время отец один проживает в этой квартире.

Надо понимать, что помощь адвоката онлайн носит информационный характер и помогает детально разобраться в своих правах, узнать о способах их защиты. При этом надо понимать, что адвокатская консультация будет лишь тогда наиболее развернутой и полезной, когда вопрос будет поставлен корректно и будут предложены на рассмотрение специальные документы, касающиеся проблемы.

Юридическая компания "ЮРАВТО" - региональный лидер в вопросах быстрого и эффективного возмещения ущерба от ДТП. Мы работаем при поддержке правительства города Москвы и Московской области, имеем квоты на предоставление консультаций юриста бесплатно для граждан Московского региона.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Двойное налогообложение Кипр
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анфиса

    Блог просто замечательный, буду рекомендовать всем знакомым!

  2. tralrusttittigs

    Между нами говоря, по-моему, это очевидно. Советую Вам попробовать поискать в google.com

  3. vailota84

    так классно зайти на хороший блог и почитать по настоящему

  4. Аза

    Всё самое запретное теперь в открытом доступе, только у нас!

  5. Эдуард

    Исключительная мысль ))))

  6. kybcoramo

    Раз можна подзибать